Scheiden als ondernemer met een koophuis
Jaarlijks stranden bijna 28.000 huwelijken en geregistreerd partnerschappen in Nederland (CBS). Echtscheidingen van ondernemers zijn vaak fiscaal meer ingewikkelder dan bij iemand in loondienst. Lees wat de de belangrijke fiscale gevolgen van scheiden zijn als je als ondernemer samen met je ex-partner een huis bezit.
Stel deze vragen bij een scheiding met een eigen woning
Bij echtscheiding komt er veel op beide ex-partners af. Je moet veel regelen in een emotionele tijd. Vooral als jullie samen een eigen huis bezitten. Hoe zit het met de hypotheekrenteaftrek als jij of je ex-partner het huis verlaat? En moet je de waarde van je bedrijf dan met je ex-partner delen?
De (vastgelegde) financiële afspraken tussen jou en je partner zijn de basis voor de antwoorden op deze en andere vragen. Hulp nodig of vragen? Dan kun je altijd gratis en vrijblijvend met ons in gesprek.
Situatie 1. Je verlaat het koophuis
Hypotheekrenteaftrek als je vertrekt
Stel, jullie zijn allebei 50% eigenaar van het huis en jij gaat ergens anders wonen. Het gezamenlijke huis is dan niet meer jouw hoofdverblijf. De 'echtscheidingsregeling' zorgt ervoor dat je nog maximaal 24 maanden na het verlaten van het huis, kan profiteren van de hypotheekrenteaftrek. Voor deze regeling moet jouw ex-partner wel in het huis blijven wonen.
Hypotheekrenteaftrek 2 jaar na vertrek
Ben je twee jaar nadat je de woning hebt verlaten nog steeds mede-eigenaar van het huis? Dan gaat jouw eigendomsdeel van het huis naar box 3 van de inkomstenbelasting. De hypotheekrenteaftrek voor jouw gedeelte vervalt. Dit geldt ook als je jouw eigen aandeel in het huis zou verhuren aan je ex-partner die in het huis blijft wonen. Eigenwoningforfait
Na 2 jaar moet je ook jouw deel van het eigenwoningforfait voor het huis opgeven in box 1. In dit voorbeeld dus 50% van het totale eigenwoningforfait.
Ontvangt je geen reële huurvergoeding van je ex-partner? Dan geef je woongenot aan je ex-partner. Is dit onderdeel van de alimentatieregeling? Dan mag je een bedrag aan woongenot als betaalde partneralimentatie opgeven in de belastingaangifte. Dit bedrag is gelijk aan het resterende gedeelte van het totale eigen woningforfait. In dit voorbeeld de andere 50% van het totale eigenwoningforfait.
Deze verplichting moet ook juridisch afdwingbaar zijn om het bedrag als betaalde partneralimentatie te kunnen aanmerken. Je komt nog steedsin aanmerking voor hypotheekrenteaftrek voor je volgende koophuis. Daarbij houdt de Belastingdienst wel rekening met de eerder genoten hypotheekrenteaftrek.
Situatie 2. Je blijft in het koophuis wonen
Hypotheekrenteaftrek als je blijft
Wat als jouw ex-partner vertrekt en jij in het huis blijft wonen? Dan is de hypotheekrente voor jouw eigen gedeelte van het huis voor jou nog steeds aftrekbaar. Ook na 2 jaar.
Eigenwoningforfait als je blijft
Blijf jij in het huis wonen? Dan is het eigen gedeelte van het eigenwoningforfait belast in box 1 (in dit voorbeeld: 50%). Ontvangt je woongenot als alimentatie van de ander? Dan geef je hiervoor een bedrag op in box 1 als partneralimentatie. Het bedrag is gelijk aan het resterende gedeelte van het totale eigenwoningforfait (in dit voorbeeld: de andere 50%). Betaal je een reële huurvergoeding aan je ex-partner? Dan geldt dit niet.
Situatie 3. Uitkoop eigen huis aan een ex-partner met bv
Hypotheek bij uitkoop
Het komt bij echtscheiding regelmatig voor dat één van de ex-partners de ander uitkoopt. De ene neemt dan het eigendomsgedeelte (en de financiering) over en wordt zo eigenaar van het hele huis. Wil deze partner hypotheekrenteaftrek in box 1 voor het overgenomen gedeelte? Dan moet deze ex-partner bij de aankoop een geldlening aangaan met een minimaal annuïtaire aflossingsverplichting. Dat laatste betekent dat tijdens de looptijd maandelijks moet terugbetalen volgens een bepaald aflossingsschema. De aflossingsperiode is maximaal 30 jaar. Deze aflossingsverplichting moet ook zijn vastgelegd.
De Belastingdienst heeft gegevens over de geldlening nodig om te controleren of voldoende is terugbetaald. Als een van jullie deze geldlening bijvoorbeeld bij een bv aangaat, dan geldt hiervoor een informatieverplichting in de belastingaangifte. Loopt deze financiering bij een bank in Nederland? Dan zorgt de bank dat de Belastingdienst de benodigde informatie over de geldlening krijgt.
Overdrachtsbelasting bij uitkoop
In de situatie dat jullie het huis hebben gekocht in de fiftyfifty verhouding, zoals in dit voorbeeld, kan de uitkoop van de andere ex-partner zonder heffing van overdrachtsbelasting plaatsvinden. De ex-partner die eigenaar wordt van het andere eigendomsgedeelte, kan dan namelijk aan de Belastingdienst vragen om een vrijstelling voor de overdrachtsbelasting.
Wie betaalt de hypotheekrente?
Het is belangrijk dat beide ex-partners de hypotheekrente voor hun eigen aandeel in de schuld zelf blijven betalen. Maar de praktijk is vaak anders. Vaak betaalt de ene ex-partner het volledige bedrag aan hypotheekrente. Dus ook voor de andere ex-partner. Zonder dat zij daarover goede afspraken hebben gemaakt. In dat geval is de rente voor het gedeelte van de ex-partner niet aftrekbaar(!).
Het is verstandig hierover goede afspraken te maken, bijvoorbeeld in een convenant of (schriftelijke) overeenkomst, en die na te komen. Ook hiervoor geldt dat de verplichting juridisch afdwingbaar moet zijn. Dan wordt de rentebetaling voor de andere ex-partner namelijk als betaalde partneralimentatie aangemerkt. In de brochure van de Belastingdienst lees je hier meer over.
Hulp nodig of vragen?
Een scheiding is een emotioneel traject, dat vele fiscale gevolgen kan hebben. We informeren je hier graag over, zodat jij en je ex-partner zo veel mogelijk kunnen profiteren van eventuele belastingvoordelen. Ga gratis en vrijblijvend in gesprek met onze gespecialiseerde adviseurs. Scheiden als ondernemer met een huis in bezit, is vaak namelijk complexer en roept meer vragen op.
